Genel Bakış

Türkiye’de vergi sistemi beyan esasına dayanır. Ana mevzuat: Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve KDV Kanunu. İdare: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB).

Başlıca Vergiler

• Gelir Vergisi: %15–%40 arası artan oran
• Kurumlar Vergisi: %25
• KDV: %20 genel, %10 ve %1 indirimli; ihracat genellikle istisna
• ÖTV, Emlak Vergisi, MTV – varlık türüne göre değişir

Yabancılar İçin Önemli Noktalar

• 6 ay kuralı ile ikamet süresi mükellefiyet belirler
• Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları geçerlidir
• Vergi Kimlik Numarası (VKN) gereklidir
• Kira, temettü, gayrimenkul gelirleri beyana tabidir

Teşvikler

• Serbest bölgelerde kurumlar vergisi muafiyeti
• İhracatta KDV istisnası
• Teknoloji geliştirme bölgelerinde vergi avantajları
• Ar-Ge harcamalarında vergi avantajları

Sonuç

Temel kurallar öğrenildiğinde sistem anlaşılır; yine de YMM/SMMM ile çalışmak güvenlidir.

Overview

Turkey operates a self-assessment tax system. Main laws: Income Tax Law, Corporate Tax Law, VAT Law. Authority: Revenue Administration (GİB).

Main Taxes

• Income Tax: progressive 15–40%
• Corporate Tax: 25%
• VAT: standard 20%, reduced 10% & 1%; exports mostly exempt
• SCT, Property Tax, MVT – vary by asset type

Key Points for Foreigners

• 6-month residency rule affects tax liability
• Double Taxation Treaties apply
• Tax ID required for banking/property/company
• Rental, dividends, real estate gains are declarable

Incentives

• Free zones: corporate tax exemption
• VAT exemptions on exports
• Tech development zones – tax relief
• R&D tax advantages

Conclusion

Once basics are clear, system is manageable; still, working with a CPA is safest.